Como a Reforma Tributária Pode Sacudir as Empresas do Simples Nacional no Modelo B2B

A reforma tributária em tramitação promete provocar uma verdadeira revolução para as pequenas e médias empresas do Simples Nacional que atuam no modelo B2B. Segundo o estudo “A reforma tributária e um raio-x das empresas do Simples Nacional”, do IBPT, mais de 70% dessas companhias fornecem produtos ou serviços para clientes corporativos e estão entre as mais vulneráveis às mudanças do IBS e da CBS.

O professor Carlos Alberto Pinto alerta para o risco de uma “morte súbita” de negócios, caso não haja uma abordagem equilibrada que considere o baixo Índice de Atividade Empresarial (IAE) predominante no Simples. As consequências podem chegar a impactar toda a cadeia produtiva nacional.

Nesta curadoria, você vai descobrir quais empresas serão mais afetadas e como se preparar para esses desafios.

O perigo de uma “morte súbita” para empresas do Simples B2B

A migração para o IBS e a criação da CBS trazem mudanças significativas na forma de apuração e recolhimento de tributos, alterando alíquotas, bases de cálculo e prazos de pagamento. Para empresas do Simples que atuam no modelo B2B, esse cenário representa a possibilidade de um aumento abrupto na carga tributária, contraindicado por fluxos de caixa já enxutos e margens baixas.

O estudo do IBPT alerta que companhias com baixo Índice de Atividade Empresarial (IAE) têm menor capital de giro e menor capacidade de absorver variações inesperadas de custos. Sem um planejamento detalhado, o ajuste repentino à nova sistemática pode gerar atrasos de pagamento, multas, perda de competitividade e, nos casos mais críticos, a chamada “morte súbita” do negócio.

Quem são as empresas do Simples mais afetadas: perfil e números

O estudo do IBPT revela dados que evidenciam o perfil das empresas do Simples mais expostas ao choque da reforma:

• Total de empresas ativas no Brasil: 24 milhões
• Optantes pelo Simples Nacional: 18 milhões (74% do total)
• Modelo B2B: mais de 70% desses negócios fornecem produtos ou serviços a outras empresas
• Predominância de baixo Índice de Atividade Empresarial (IAE), indicativo de menor capital de giro e geração de receita

O Índice de Atividade Empresarial (IAE) mede o ritmo de faturamento e a capacidade operacional das companhias. Um IAE baixo costuma significar margens reduzidas e maior vulnerabilidade a variações inesperadas de custos, ponto crítico para quem já opera com fluxo de caixa apertado.

Impactos práticos do IBS e da CBS para prestadores de serviços

Para quem presta serviços sob o regime do Simples Nacional, as novidades do IBS e da CBS representam desafios operacionais e financeiros significativos. É fundamental compreender as principais mudanças:

• Nova base de cálculo: a unificação de tributos sobre bens e serviços elimina a incidência exclusiva sobre a receita bruta e passa a considerar o valor agregado, afetando a apuração mensal.
• Crédito fiscal: com a sistemática não cumulativa, prestadores poderão aproveitar créditos de insumos e serviços tomados, mas precisarão controlar mais rigorosamente as notas fiscais de entrada.
• Classificação de serviços: a abrangência do IBS abrange atividades hoje sujeitas a diferentes alíquotas no Simples; será necessário revisar a codificação de cada serviço para aplicar a alíquota correta.
• Compliance e sistema de faturamento: as emissões de notas fiscais terão campos adicionais e exigirão integração com sistemas de gestão contábil, aumentando a complexidade do dia a dia.
• Precificação e contratos: as mudanças podem alterar o custo tributário efetivo, forçando ajustes de preço ou revisão de cláusulas contratuais, visando garantir margem e competitividade.

Em resumo, os prestadores de serviços precisarão investir em processos de apuração mais sofisticados e no treinamento da equipe para evitar equívocos na escrituração fiscal, multas e encargos adicionais. A antecipação dessas adequações é essencial para manter a saúde financeira e a conformidade tributária após a implementação do IBS e da CBS.

Cenários regionais: Sudeste, Sul, Nordeste e demais

Os dados do IBPT revelam que quase 10 milhões de empresas do Simples Nacional com baixo Índice de Atividade Empresarial (IAE) estão distribuídas pelo país, mas concentradas em algumas regiões:

• Sudeste: 5.066.923 (≈51% do total de baixo IAE)
• Sul: 1.884.488 (≈19%)
• Nordeste: 1.620.120 (≈16%)
• Centro-Oeste: 836.042 (≈8%)
• Norte: 444.289 (≈5%)

Considerando os 18 milhões de optantes pelo Simples Nacional, o Sudeste concentra quase metade das empresas mais vulneráveis às mudanças do IBS e da CBS, seguido pelo Sul e pelo Nordeste. Essa distribuição evidencia a urgência de políticas tributárias que levem em conta as especificidades regionais, evitando que o aumento de encargos comprometa ainda mais o fluxo de caixa dessas empresas e gere distorções na competitividade local.

Principais CNAEs no Simples Nacional: quais ramos correm riscos

Entre os dez CNAEs mais comuns no Simples Nacional, que concentram 28% de todas as empresas optantes, destacam-se:

• Comércio varejista (mais de 1,3 milhão de negócios)
• Serviços de alimentação (restaurantes, bares e lanchonetes)
• Atividades de construção civil (obras de pequeno porte)
• Serviços de limpeza e conservação
• Serviços de informática e tecnologia
• Escritórios de contabilidade e assessoria
• Transporte rodoviário de cargas e passageiros
• Salões de beleza e outros tratamentos de estética
• Comércio atacadista de mercadorias em geral
• Serviços de arquitetura e engenharia

Setores de comércio e serviços são especialmente vulneráveis porque operam com margens estreitas e alto volume de insumos. A substituição da base de cálculo pela sistemática de valor agregado (IBS) e a não cumulatividade (CBS) podem reduzir margens brutas, aumentar a complexidade de gestão de créditos fiscais e pressionar o fluxo de caixa. Para empresas com baixo Índice de Atividade Empresarial (IAE), essas mudanças significam maior risco de desequilíbrio financeiro e necessidade de revisão urgente de preços e contratos.

Como se preparar: ajuda contábil para enfrentar a reforma

Para lidar com a complexidade do IBS e da CBS, contar com o suporte de uma assessoria contábil especializada é fundamental. Veja como esse apoio pode tornar a adaptação mais tranquila:

• Diagnóstico tributário: análise da estrutura atual para identificar impactos e oportunidades antes da implementação.
• Planejamento de fluxo de caixa: simulações que antecipam as variações na carga tributária, permitindo ajustes orçamentários.
• Gerenciamento de créditos fiscais: mapeamento de insumos e serviços que geram direito a crédito, evitando perdas financeiras.
• Adequação de sistemas e processos: revisão de emissões de notas fiscais, integração de ERPs e adaptação de relatórios à nova sistemática.
• Treinamento e compliance: capacitação das equipes na escrituração fiscal e acompanhamento de obrigações acessórias para reduzir riscos de multas.

Com essas medidas, as empresas do Simples no modelo B2B podem antecipar ajustes, manter a conformidade e proteger seu fluxo de caixa. A experiência de uma assessoria contábil traduziu mudanças legais em ações práticas, garantindo mais segurança e previsibilidade na transição tributária.

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Fonte Desta Curadoria

Este artigo é uma curadoria do site Sitecontabil. Para ter acesso à matéria original, acesse Empresas do Simples que atuam como B2B serão as mais impactadas pela reforma, diz estudo